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Calculadora de Aguinaldo Completa 2025

Comparativa de Métodos: ISR Simplificado vs ISR Oficial (Art. 96 LISR + Art. 174 RLISR)

Nueva herramienta educativa: Descubre las diferencias entre el método simplificado (educativo) y el método oficial del SAT para calcular el ISR sobre aguinaldo.

Datos del Trabajador

$ MXN
Salario base diario
Mínimo legal: 15 días (Art. 87 LFT)
Opcional: para cálculo proporcional si es primer año
Opcional: para calcular aguinaldo proporcional en caso de despido/renuncia
$ MXN
Importante: Salario mensual base para cálculo oficial ISR (sin prestaciones extraordinarias)
Nota: El salario mensual ordinario se usa para el método oficial (Art. 96 LISR). Es el salario base mensual sin incluir prestaciones extraordinarias como aguinaldo, PTU, etc.
Valores UMA 2025 (INEGI)
  • UMA Diaria: $113.14 MXN
  • Exención 30 UMA: $3,394.20 MXN
  • Vigencia: Feb 1, 2025 - Ene 31, 2026

Guía Educativa: ¿Cuándo Usar Cada Método?

Método Simplificado

Cuándo usarlo:

  • Cálculos educativos y estimaciones rápidas
  • Ejemplos didácticos en capacitaciones
  • Estimaciones preliminares para trabajadores

Ventajas:

  • ✓ Fácil de entender y explicar
  • ✓ Cálculo rápido mental
  • ✓ No requiere datos adicionales

Desventajas:

  • ✗ No es el método oficial del SAT
  • ✗ Puede sobreestimar o subestimar el ISR
  • ✗ No considera ingresos acumulados
Importante: Este método NO debe usarse para nómina oficial.
Método Oficial Art. 96 LISR

Cuándo usarlo:

  • Sistemas de nómina oficiales
  • Declaraciones fiscales al SAT
  • Cálculos legales y auditorías

Ventajas:

  • ✓ Método oficial del SAT
  • ✓ Cumple con la Ley del ISR
  • ✓ Considera tabla progresiva
  • ✓ Resultado exacto y legal

Requisitos:

  • • Salario mensual ordinario del trabajador
  • • Tabla ISR 2025 actualizada
  • • Correcta mensualización del aguinaldo
Recomendado: Use SIEMPRE este método para nómina oficial.
Marco Legal
Artículo 96 LISR

Establece la tabla de tarifas progresivas para el cálculo del ISR mensual. Las tarifas van desde 1.92% hasta 35% según el nivel de ingresos.

Artículo 174 RLISR

Define la exención de 30 veces la UMA para aguinaldo. Para 2025: 30 × $113.14 = $3,394.20 MXN exentos de ISR.

Artículo 87 LFT

Establece el aguinaldo mínimo legal de 15 días de salario, pagadero antes del 20 de diciembre.

UMA 2025 - INEGI

Valor oficial: $113.14 MXN diarios. Vigencia: 1 febrero 2025 - 31 enero 2026. Fuente: INEGI Comunicado de Prensa 1/25.

¿Por Qué Existen Dos Métodos?

El método simplificado surgió como una aproximación educativa para explicar el concepto de retención ISR de forma sencilla. Sin embargo, el único método legalmente válido es el del Art. 96 LISR, que utiliza la tabla progresiva oficial del SAT y considera los ingresos mensuales del trabajador para determinar el bracket fiscal correcto.

Tabla ISR Mensual 2025 (Art. 96 LISR)

Límite Inferior Límite Superior Cuota Fija % s/Excedente
$0.01 $644.58 $0.00 1.92%
$644.59 $5,470.92 $12.38 6.40%
$5,470.93 $9,614.66 $321.26 10.88%
$9,614.67 $11,176.62 $772.10 16.00%
$11,176.63 $13,381.47 $1,022.01 17.92%
$13,381.48 $26,988.50 $1,417.12 21.36%
$26,988.51 $42,537.58 $4,323.58 23.52%
$42,537.59 $81,211.25 $7,980.73 30.00%
$81,211.26 $108,281.67 $19,582.83 32.00%
$108,281.68 $324,845.01 $28,245.36 34.00%
$324,845.02 En adelante $101,876.90 35.00%

Fuente: Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) - Vigente 2025

Preguntas Frecuentes

El método simplificado usa una tasa fija del 10%, mientras que el método oficial usa una tabla progresiva con tasas del 1.92% al 35% según el nivel de ingresos. Además, el método oficial mensualiza el aguinaldo para determinar el bracket fiscal correcto.

SIEMPRE use el método oficial Art. 96 LISR para nómina. Es el único método aceptado por el SAT y que cumple con la legislación fiscal mexicana.

Es convertir el aguinaldo anual a un equivalente mensual: (Aguinaldo ÷ 365 días) × 30.4 días. Esto se suma al salario mensual ordinario para determinar el ISR total, del cual se resta el ISR del salario solo, obteniendo el ISR atribuible al aguinaldo.

Según el Art. 174 RLISR, los primeros 30 días de UMA ($3,394.20 para 2025) del aguinaldo están exentos de ISR. Esta exención se aplica DESPUÉS de calcular el ISR sobre el aguinaldo usando la tabla progresiva, no antes.

Es el salario base mensual del trabajador, SIN incluir prestaciones extraordinarias como aguinaldo, PTU, bonos, etc. Se usa para determinar el bracket fiscal en el que se encuentra el trabajador antes de recibir el aguinaldo.

Calculadora de Aguinaldo Completa 2025 - Versión 3.1

Desarrollada por Tecnosatelites con fines educativos y profesionales. Art. 96 LISR (Tabla progresiva ISR 2025) + Art. 174 RLISR (Exención 30 UMA). Valores UMA oficiales INEGI 2025: $113.14 diarios.

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