Calculadora de ISR México 2025

El ISR mensual se calcula en 4 pasos:

1. Determinar el rango de ingreso según la tabla del Art. 96 LISR
2. Restar el límite inferior de tu ingreso
3. Aplicar el % sobre el excedente y sumar la cuota fija
4. Restar el subsidio para el empleo (si aplica)

Fórmula: ISR = [(Ingreso - Límite inferior) × %] + Cuota fija - Subsidio

El subsidio para el empleo es un apoyo gubernamental que reduce el ISR de trabajadores con ingresos bajos y medios. Se aplica automáticamente en tu nómina.

Aplica para: Ingresos mensuales hasta aproximadamente $11,000 MXN. A mayor ingreso, menor subsidio hasta llegar a $0.

No necesitas solicitarlo, tu patrón lo debe aplicar obligatoriamente.

En tu declaración anual puedes deducir (con factura):

• Gastos médicos: consultas, medicinas, dentista, lentes, estudios
• Seguros de gastos médicos mayores
• Colegiaturas: desde preescolar hasta bachillerato
• Intereses reales de hipoteca de casa habitación
• Donativos a instituciones autorizadas
• Aportaciones voluntarias a tu Afore o planes personales de retiro

Límite: El menor entre $176,162 o 15% de tus ingresos anuales (2025).

Si tienes dos o más empleos simultáneos:

1. Cada patrón te retiene ISR por separado sobre el salario que te paga
2. Estás OBLIGADO a presentar declaración anual en abril
3. Al declarar, sumas todos tus ingresos anuales
4. Puede resultar ISR adicional a pagar (diferencia entre retenciones y el ISR real total)

Importante: Guarda tus comprobantes de nómina de ambos empleos.

ISR mensual (retención):

• Tu patrón lo calcula y retiene cada mes
• Se basa en tu salario de ese periodo
• Es un "anticipo" del ISR anual

ISR anual (declaración):

• Se calcula sobre tus ingresos totales del año
• Usas la tabla anual (Art. 152 LISR)
• Restas las retenciones que ya te hicieron
• Si pagaste de más = saldo a favor (devolución)
• Si pagaste de menos = ISR adicional a pagar

Sí, pero con exenciones:

Aguinaldo:

• Exento hasta 30 días de UMA (~$3,257 en 2025)
• El excedente SÍ paga ISR

Prima vacacional:

• Exenta hasta 15 días de UMA (~$1,628 en 2025)
• El excedente SÍ paga ISR

Bonos y otras prestaciones:

• Generalmente gravados al 100%
• Algunas prestaciones de previsión social pueden estar exentas hasta 7 UMA

Estás OBLIGADO a declarar si:

• Ganaste más de $400,000 al año
• Trabajaste para dos o más patrones al mismo tiempo (aunque sea un solo día)
• Dejaste de trabajar antes del 31 de diciembre y no trabajas actualmente
• Tienes ingresos por honorarios, arrendamiento u otros además de salarios
• Obtuviste intereses bancarios mayores a $100,000

Es OPCIONAL (pero recomendable) si:

• Ganaste menos de $400,000 con un solo patrón
• Quieres solicitar saldo a favor (devolución)
• Tienes deducciones personales que reducen tu ISR

Estrategias legales para reducir ISR:

1. Gastos deducibles: Pide facturas de gastos médicos, colegiaturas, donativos
2. Aportaciones voluntarias: A tu Afore o plan personal de retiro (deducibles y no gravables al retirar después de 65 años)
3. Previsión social: Negocia con tu patrón prestaciones exentas (vales de despensa hasta 7 UMA, fondos de ahorro, etc.)
4. Planeación fiscal: Distribuye tus ingresos en el año de forma equitativa para evitar picos
5. Régimen fiscal adecuado: Si eres independiente, evalúa RESICO vs Actividad Empresarial

⚠️ Importante: Evita esquemas de "facturación falsa" o "reestructuras ilegales" que prometen eliminar el ISR. Son fraude fiscal y tienen consecuencias penales.